Belastingen

Het loon dat de jobstudent verdient, kan gevolgen hebben voor de belastingen van de student zelf en die van de ouders. Het inkomen uit arbeid van de student wordt nooit bij het inkomen van de ouders gevoegd.

• Kind ten laste
  • nettobestaansmiddelen berekenen
  • Meerbelasting bij het wegvallen van een kind ten laste
• Zelf belastingen betalen
  • nettobelastbaar inkomen berekenen
  • studenten uit aangrenzende landen
• Belastingbrief invullen als student

• op de website van de Federale Overheidsdienst Financiën vind men  uitgebreide informatie over studentenarbeid en belastingen

Kind ten laste

Ouders krijgen een belastingvermindering voor de kinderen die fiscaal ten laste zijn en dus:

• zelf weinig of geen inkomen hebben
• op 1 januari van het jaar waarin men zijn belastingbrief invult nog op hetzelfde adres van de ouder(s) gedomicilieerd zijn.
• niet bij de ouders worden tewerkgesteld

Om na te gaan of men nog 'fiscaal ten laste' blijft van de ouders moet men rekening houden met de netto bestaansmiddelen van de student. Het aantal dagen dat de student werkt speelt hier geen rol.

Berekening van de nettobestaansmiddelen

Het bedrag van de nettobestaansmiddelen stemt niet overeen met wat men netto uitbetaald krijgt!
Om de nettobestaansmiddelen te berekenen telt men alle bruto-inkomsten op die men tussen 1 januari en 31 december van het inkomstenjaar heeft ontvangen: lonen, commissielonen of honoraria die de student verdiende als freelancer of zelfstandige, onderhoudsuitkeringen, leefloon, onderhoudsgelden …
Kinderbijslag en studietoelagen worden niet meegerekend.

Indien de inkomsten loon uit arbeid betreffen, worden zowel het gewone loon, het vakantiegeld, de premies en toeslagen bedoeld, inclusief het loon van de vakantiejob. Kinderbijslag en studietoelagen worden niet meegerekend.
Van deze bruto-inkomsten trekt men de solidariteitsbijdrage of sociale zekerheidsbijdragen af. Dit is het bruto-belastbaar inkomen. Bij loon uit arbeid is dit bedrag meestal terug te vinden bij "belastbaar inkomen" op de maandelijkse loonfiches die de student moet ontvangen van zijn werkgever.

Opgelet! Belastbaar loon dat verworven werd uit een job met een studentencontract telt pas mee voor het bedrag boven 2490 euro!

Om de netto bestaansmiddelen te berekenen, mag steeds een forfaitaire beroepskost van 20% afgetrokken worden van het bruto-belastbaar inkomen uit arbeid, met een minimum van 420 EUR.

Onderhoudsgelden! Indien de student onderhoudsgelden ontvangt, bijvoorbeeld na een scheiding van de ouders, wordt het bedrag boven 2990 EUR toegevoegd bij de netto bestaansmiddelen die voortvloeien uit arbeid. Ook dit bedrag mag verminderd worden met 20%.

In het kalenderjaar 2012 is een student uit een gezin met gehuwde ouders niet meer fiscaal ten laste van de ouders als zijn netto bestaansmiddelen meer dan 2990 EUR bedragen.
Voor kinderen van een alleenstaande ouder geldt een hogere grens van 4320 EUR.

Een schema verduidelijkt de omrekening van het bruto-belastbaar loon (dit is het loon na aftrek van de sociale zekerheids- of solidariteitsbijdragen) naar de netto-bestaansmiddelen.

Voorbeeld

Een student werkt met een studentencontract en verdient hiermee 3700 euro belastbaar loon. Daarnaast verdient hij ook nog 2150 euro belastbaar loon met een bediendencontract.
Voor het kind van de alleenstaande ouder geldt dezelfde situatie, maar hij krijgt jaarlijks nog een onderhoudsuitkering van 3000 euro.

In beide gevallen blijft de student fiscaal ten laste.
Als kind van gehuwde ouders wordt de grens van 2990 euro nettobestaansmiddelen niet overschreden.
Als kind van een alleenstaande ouder ontvangt de student een onderhoudsuitkering, maar blijft onder de grens van 4320 euro.

Meerbelasting bij het wegvallen van een kind ten laste

De ouders betalen meer belastingen indien de student niet meer ten laste is.
In onderstaande tabel wordt het bedrag van de federale meerbelasting ( excl. gemeentebelasting) weergegeven bij het wegvallen van een kind ten laste. (inkomen 2012)

Zelf belastingen betalen

Gelukkig mag de ongehuwde student al heel wat meer verdienen vooraleer hij zelf belastingen moet betalen.
Hierbij wordt rekening gehouden met het netto-belastbaar inkomen van de student.
Dit is het bruto-belastbaar inkomen min de beroepskosten (kleding, vervoer ..); deze zijn doorgaans forfaitair vastgesteld (in 2012: 28,7% op de eerste 5490 euro, 10% op het gedeelte tussen 5490 en 10910 euro ..).

Als de student onderhoudsuitkeringen ontvangt, wordt 80% van deze uitkering meegerekend voor het nettobelastbaar inkomen.

Honoraria of commissielonen die de student verdiende als freelancer of zelfstandige, … tellen ook mee voor het netto-belastbaar inkomen.
Leefloon wordt niet belast.

Een student wordt slechts belastingplichtig als hij meer dan 7070 EUR netto-belastbaar inkomen heeft ontvangen. Uitgedrukt in een brutoloon komt dit bedrag uiteraard veel hoger te liggen.
De terugbetaling van de bedrijfsvoorheffing gebeurt na controle door de belastingdienst, op basis van het aangifteformulier die de student invult.

Omrekening van bruto belastbaar loon naar netto-belastbaar inkomen

Internationale Studenten uit aangrenzende landen

Internationale studenten uit aangrenzende landen, die bij hun registratie op het Stadhuis een bijlage 33 ontvingen, betalen altijd belastingen.

Belastingbrief invullen als student

Studenten die zelf een inkomen hebben verkregen, moeten dit afzonderlijk aangeven en dit niet bij het inkomen van de ouders voegen.

De meeste studenten krijgen een aangifteformulier automatisch opgestuurd omdat zij ouder zijn dan 18 jaar of reeds een tewerkstelling achter de rug hebben. Wie dit formulier niet heeft ontvangen, moet dit zelf aanvragen voor 1 juni van het aanslagjaar aan de bevoegde belastingdienst en dit terugsturen uiterlijk 30 juni van het aanslagjaar.

Studenten die minder dan 7070 EUR netto-belastbaar verdienen, krijgen de bedrijfsvoorheffing die afgehouden werd door de werkgever volledig terugbetaald.
Als er slechts een solidariteitsbijdrage van het loon werd afgehouden, is er geen bedrijfsvoorheffing ingehouden op het loon en kan er geen bedrijfsvoorheffing worden teruggestort.

De werkgever is verplicht een fiscale fiche 281.10 op te sturen waarop alle gegevens staan die nodig zijn om de belastingbrief in te vullen. Hier wordt het belastbaar inkomen vermeld met verwijzing naar bepaalde rubrieknummers. Die nummers corresponderen met de nummers van het aangifteformulier en op de overeenkomende plaats vult men de bedragen in.

Meer informatie over het invullen van de aangifte is uitgebreid terug te vinden op de website van de Federale Overheidsdienst Financiën.